Comprendre l'épargne salariale (PEE / PERCO)
L’épargne salariale s’inscrit dans un cadre collectif : elle ne peut pas être réservée au seul dirigeant. Son accès dépend notamment de l’effectif, des bénéficiaires, des accords et des plafonds applicables. Étudions ensemble votre éligibilité et celle de vos salariés.
L'épargne salariale repose sur deux dispositifs que l'on peut utiliser ensemble ou séparément. C'est un levier d'optimisation de la rémunération, socialement et fiscalement très avantageux.
1Les deux dispositifs d'investissement
Épargne disponible à 5 ans.
Exemple : versements de 2026 → disponibles en 2031 ; versements de 2027 → disponibles en 2032.
Disponible à la retraite.
Épargne bloquée jusqu'à l'âge légal de départ à la retraite.
Déblocage anticipé : Pour les deux dispositifs, il existe des cas de déblocage anticipé (résidence principale, mariage/PACS, création/reprise d'entreprise, décès, etc.). Les conditions exactes varient selon le dispositif et la situation.
2Fonctionnement de base
Un versement effectué par un membre de l'entreprise (dirigeant ou salarié) peut déclencher un versement de l'entreprise, appelé abondement.
Pour l'entreprise, l'abondement est une charge : il peut réduire l'assiette imposable (selon le régime).
Pour le bénéficiaire, c'est une rémunération différée avantageuse : généralement exonérée d'impôt sur le revenu si elle est investie dans le plan, avec des prélèvements sociaux selon les règles en vigueur.
3Les trois types de versements
- Versement effectué depuis l'épargne personnelle (dans la limite de 25% du revenu professionnel annuel).
- Fiscal et social : versement effectué après impôt sur le revenu et cotisations sociales.
- Suite à un accord d'intéressement : un objectif commun, qui une fois atteint, déclenche une prime.
- Le bénéficiaire peut choisir de l'investir dans l'épargne salariale plutôt que de la percevoir immédiatement.
- Fiscal et social : si investie dans le plan, elle est en principe exonérée d'impôt sur le revenu ; prélèvements sociaux selon la réglementation.
- Le bénéficiaire de la participation peut choisir de l'investir dans l'épargne salariale plutôt que de la percevoir immédiatement.
- Fiscal et social : si investie dans le plan, elle est en principe exonérée d'impôt sur le revenu ; prélèvements sociaux selon la réglementation.
4L'abondement de l'entreprise (plafonds 2026)
Après un versement (volontaire, intéressement ou participation), l'entreprise peut verser un abondement.
- L'abondement peut aller jusqu'à 3 fois le versement (selon le règlement du plan).
- Dans la limite annuelle par bénéficiaire (plafonds ci-dessous).
3 844,80 €
Maximum par bénéficiaire
8 % du PASS
Blocage : 5 ans minimum
7 689,60 €
Maximum par bénéficiaire
16 % du PASS
Blocage : jusqu'à la retraite
36 045 €
Maximum par bénéficiaire
75 % du PASS
Versé sur PEE/PERCO ou perçu directement
Synthèse : PEE vs PERCO (Plafonds 2026)
| Origine des versements | PEEPlan d’Épargne Entreprise | PERCOPlan d’Épargne Retraite Collectif | ||
|---|---|---|---|---|
| Versements(Salarié) | Abondement(Entreprise) | Versements(Salarié) | Abondement(Entreprise) | |
| Versements volontaires | Épargne personnelle Max. 25 % du revenu brut. Après IR & PS | Jusqu’à 3 fois Plafond PEE : Exonéré IR / 10,6 % PS | Épargne personnelle Max. 25 % du revenu brut. Après IR & PS | Jusqu’à 3 fois Plafond PERCO : Exonéré IR / 10,6 % PS |
| Intéressement | Objectif atteint Placement ou perception. Exonéré IR / 10,6 % PS | Objectif atteint Placement ou perception. Exonéré IR / 10,6 % PS | ||
| Participation | Résultats de l’entreprise Placement ou perception. Exonéré IR / 10,6 % PS | Résultats de l’entreprise Placement ou perception. Exonéré IR / 10,6 % PS | ||
PEE
Plan d’Épargne Entreprise
Versements (Salarié)
Versements volontaires
Épargne personnelle
Max. 25 % du revenu brut.
Après IR & PS
Intéressement
Objectif atteint
Placement ou perception.
Exonéré IR / 10,6 % PS
Participation
Résultats de l’entreprise
Placement ou perception.
Exonéré IR / 10,6 % PS
Abondement (Entreprise)
Jusqu’à 3 fois
le versement.
Plafond PEE :
3 844,80 €
(2026)
Exonéré IR / 10,6 % PS
PERCO
Plan d’Épargne Retraite Collectif
Versements (Salarié)
Versements volontaires
Épargne personnelle
Max. 25 % du revenu brut.
Après IR & PS
Intéressement
Objectif atteint
Placement ou perception.
Exonéré IR / 10,6 % PS
Participation
Résultats de l’entreprise
Placement ou perception.
Exonéré IR / 10,6 % PS
Abondement (Entreprise)
Jusqu’à 3 fois
le versement.
Plafond PERCO :
7 689,60 €
(2026)
Exonéré IR / 10,6 % PS
IR : Impôt sur le Revenu | PS : Prélèvements Sociaux
Cas de déblocage anticipé (PEE)
Votre épargne peut être débloquée avant 5 ans dans certains cas prévus par la loi. À confirmer selon les dispositifs de votre entreprise.
Autres cas : divorce, surendettement, invalidité, décès du conjoint, cessation du contrat de travail...
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Comparez concrètement l'impact d'un même budget entreprise entre rémunération, PER et épargne salariale.
Coefficient estimatif : × 1,45 — 45 % de cotisations ajoutées
Inscrivez le montant que vous souhaitez épargner ou verser comme prime.
Coût total pour votre entreprise
21 750 €
15 000 € + 6 750 € de cotisations estimées. Même coût entreprise pour les trois solutions.
Hypothèses de calcul :
- TMI (Taux Marginal d'Imposition) : 30%
- Rendement annuel : 4%. Un versement placé 10 ans, ou un versement annuel pendant 15 ans.
- PASS 2026 : 48 060 €
Montant après cotisations, avant impôt
15 000 €
Net perçu après impôt — immédiatement
10 500 €
IR 30% payé immédiatement
Capital investi (déductible)
15 000 €
Capital net estimé à 10 ans
15 442 €
Capital net après un versement par an pendant 15 ans
217 434 €
Capital à 15 ans avant impôts et prélèvements à la sortie : 312 368 €
Versements : IR 30% • Gains : PFU 31,4%
Net investi (après CSG/CRDS 9,7%)
19 640 €
Capital net estimé à 10 ans
27 318 €
Capital net après un versement par an pendant 15 ans
387 721 €
Capital à 15 ans avant impôts et prélèvements à la sortie : 408 999 €
Exonéré d'IR • PS 18,6% sur gains
Votre capital net après 15 ans de versements annuels
Même coût entreprise annuel : 21 750 €. Estimations après impôts et prélèvements à la sortie.
Calcul basé sur une TMI de 30% à titre d'exemple. Seul un bilan personnalisé peut confirmer ces chiffres selon votre situation (revenus, charges, régime fiscal, etc.).
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